廣州稅務部門近一年服務超400家“走出去”企業(yè)

 早前舉行的G20稅收高級別研討會上，我國提出構建全球稅收新秩序理念，探討稅收政策在結構性改革中的重要角色，以及如何利用稅收工具促進經(jīng)濟增長等問題，引起了各國高度重視。而日前在廣州總部企業(yè)“走出去”稅收風險防控宣講會上，廣州市國稅局、地稅局聯(lián)合廣州市總部經(jīng)濟協(xié)會等部門，為廣州總部企業(yè)提供了“完善企業(yè)內(nèi)控管理機制”、“遭遇稅收歧視及時提請中國稅務機關的幫助”等一攬子解決方案，幫助企業(yè)規(guī)避和化解境外投資風險。近一年來，廣州稅務部門已服務超400家“走出去”企業(yè)。

 “走出去”企業(yè)面臨復雜稅務問題　　隨著全球經(jīng)濟互聯(lián)互通，越來越多的中國企業(yè)走出國門到境外投資經(jīng)營，不可避免地將遇到各種各樣的稅收風險、稅收糾紛和如何享受稅收協(xié)定優(yōu)惠待遇等復雜問題。要化解這些國際稅收問題，必須依靠各國之間的國際稅收合作協(xié)調(diào)。

 據(jù)統(tǒng)計，2014年至2016年6月，廣州市辦理境外投資項目648個，僅今年1-6月就辦理境外投資項目165個，增長42.2%，中方協(xié)議投資額57.5億美元，增長1.7倍。據(jù)廣州稅務部門介紹，境外投資的區(qū)域主要分布在亞洲、大洋洲和歐洲，涉及產(chǎn)業(yè)包括房地產(chǎn)業(yè)、批發(fā)業(yè)、商貿(mào)服務業(yè)、租賃業(yè)、電信業(yè)等領域。珠江鋼琴集團收購德國百年企業(yè)、廣東振戎29億美元投資緬甸500萬噸煉油廠、廣藥集團與美中硅谷協(xié)會達成戰(zhàn)略合作、廣州港牽手德國漢堡港……這些總部企業(yè)的成功“走出去”，使廣州企業(yè)在國際的知名度、競爭力大幅提升，帶動了一大批國企和民企加快海外投資步伐。

 廣州總部企業(yè)通過“走出去”，為企業(yè)做大做強創(chuàng)造了新平臺，但也遇到不了解投資國稅收環(huán)境的新挑戰(zhàn)。由于各國在稅制結構、稅率、優(yōu)惠措施、稅收協(xié)定優(yōu)惠和征管手段等方面都存在差異，企業(yè)在“走出去”過程中會面臨一系列復雜的稅務問題，需要提前進行稅務規(guī)劃和風險管理，以避免因境外經(jīng)營稅收風險防范能力不足給企業(yè)境外發(fā)展造成被動。

 在國際稅收合作的大背景下，這些問題有望得到有效解決。在日前召開的廣州總部企業(yè)“走出去”稅收風險防控宣講會上，廣州市國稅局、地稅局聯(lián)合廣州市總部經(jīng)濟協(xié)會等部門在廣泛征集“走出去”企業(yè)的稅收服務需求的基礎上，為廣州總部企業(yè)提供了“完善企業(yè)內(nèi)控管理機制”、“加強研究并遵守當?shù)囟愂辗梢?guī)定”、“做好境外投資經(jīng)營的稅收風險事前規(guī)劃”、“遭遇稅收歧視及時提請中國稅務機關的幫助”等一攬子解決方案，幫助企業(yè)規(guī)避和化解境外投資風險。　　善用稅收協(xié)定避免重復征稅　　據(jù)調(diào)查，目前大部分“走出去”企業(yè)對海外稅制不太了解，難以有效評估海外投資經(jīng)營的稅收風險，對“走出去”企業(yè)涉及的國內(nèi)稅收規(guī)定把握不夠準確，沒有充分享受有關稅收優(yōu)惠和協(xié)定待遇。有的企業(yè)反映海外業(yè)務所在國未與中國簽訂稅收協(xié)定，當?shù)囟愂照吆驼鞴芤蠡靵y，或是雖與中國簽訂了稅收協(xié)定，但當?shù)囟悇諜C關對協(xié)定的理解與企業(yè)存在較大爭議，要求繳納不合理的高額稅款，由此引發(fā)了不少涉稅爭端。廣州市稅務部門有關負責人表示：“服務‘走出去’企業(yè)，重點是幫助企業(yè)解決這些問題，為已經(jīng)開展或有意向開展境外投資、承包工程或勞務項目的企業(yè)提供有針對性的稅收支持”。

 境外稅收爭議是更艱巨的挑戰(zhàn)，據(jù)廣州稅務部門介紹，某航空公司依據(jù)我國“一帶一路”的國際化發(fā)展戰(zhàn)略，在某國設立了分公司，但在實際經(jīng)營過程中，遇到不公平稅收待遇，涉及大額稅款，廣州稅務部門了解情況后，根據(jù)《稅收協(xié)定相互協(xié)商程序?qū)嵤┺k法》，積極輔導企業(yè)準備資料，逐級上報合理訴求，啟動稅收協(xié)定雙邊協(xié)商程序解決涉稅爭端。

 某能源建設集團有關負責人也說，公司在東南亞某國投資遭到當?shù)囟悇諜C關的稅收歧視，對方以集團不滿足當?shù)胤蓪τ谙硎芏愂諆?yōu)惠的外資企業(yè)設置的部分條件為由，不允許其享受雙邊稅收協(xié)定的相關稅收優(yōu)惠。在廣州稅務部門的幫助下，已層報國家稅務總局提請啟動雙邊協(xié)商程序。據(jù)了解，目前我國已與103個國家和地區(qū)簽訂了稅收協(xié)定或稅收安排，根據(jù)協(xié)定，我國企業(yè)和個人在這些國家進行投資，不僅可以避免重復征稅，還可以享受稅收減免。國家稅務總局統(tǒng)計顯示，截至2015年6月，我國稅務部門已先后幫助107家企業(yè)挽回稅收損失200億元。

 針對不同企業(yè)進行風險提示“企業(yè)‘走出去’的過程一般包括投資前的準備、投資后的運營和投資退出三個階段，就如同‘生命鏈’一樣，每個階段都有針對性很強的稅務事項，這是我們服務的關鍵”，廣州稅務部門相關負責人表示，針對“走出去”企業(yè)類型和“走出去”階段，稅務部門推出了風險管理、走訪機制和定制服務等一系列舉措。近一年來，廣州國稅局、地稅局積極落實深化國地稅征管體制改革要求，深度參與國際稅收合作，先后舉辦了6次“走出去”稅收宣講活動，編印4類“走出去”稅收風險防范手冊，累計服務超400家“走出去”企業(yè)，為廣州總部企業(yè)“開疆拓土”掃清稅收障礙。

 廣州經(jīng)濟總量大、產(chǎn)業(yè)基礎好、商業(yè)環(huán)境優(yōu)越、基礎設施完善，是外向型經(jīng)濟占重要地位的國家中心城市和國際商貿(mào)中心，伴隨著國家“一帶一路”戰(zhàn)略的實施，廣州外投資規(guī)模不斷增長。《廣州藍皮書：2016年中國廣州經(jīng)濟形勢分析與預測》披露的信息顯示，今年上半年，央企、500強企業(yè)和大型民企頻頻在廣州布局總部企業(yè)。隨著中遠海運散貨總部、中鐵建南方總部、阿里巴巴等總部紛紛落戶，廣州漸漸成為總部企業(yè)投資的“香餑餑”。據(jù)了解，為更好地服務廣州總部企業(yè)邁向全球化，助力全市“走出去”企業(yè)發(fā)展壯大，廣州市國稅局、地稅局加強合作，深化國地稅征管體制改革，對“走出去”企業(yè)名單逐一核實，共建“走出去”企業(yè)清冊，對不同企業(yè)的投資方式和稅收處理，進行風險提示，幫助企業(yè)提高跨境稅收風險的防控能力。

 廣州稅務部門表示，目前已通過12366納稅服務熱線咨詢、在官方網(wǎng)站設置“走出去”稅收服務專欄、在官方微信發(fā)布“走出去”稅收政策、定期走訪企業(yè)等多種途徑開展稅收服務工作，之后將進一步豐富和完善服務措施，為“走出去”企業(yè)保駕護航，助推企業(yè)更好地走出國門。（專稿）